(圖片來源:www.ebtax.com/id1.html)

本文適用對象為非居民外國人(non-resident alien)。如何分辨自己是居民外國人(resident alien)或是非居民外國人(non-resident alien),請看這篇

在說明報稅規定之前,先來談談你可能會收到的稅表及你所需填寫的表格吧!若你等不及我之後的說明,至少先知道到底要填什麼表。

你可能會收到的稅表
W-2: 如果你去年有工作,就會收到W-2,上面註明你的薪資所得跟扣繳稅款資訊。美國國稅局(IRS)規定雇主必須在每年01/31前寄出W-2。如果你等待數日仍未收到W-2,請和雇主聯絡,看是否是地址錯誤,並請雇主重新寄出。若在02/15之後還沒有收到W-2,可以和IRS聯絡(電話800-829-1040)。IRS上關於沒收到W-2的相關說明請看這個網頁

1042-S: 非居民外國人(nonresident aliens)若在去年收到獎學金,則會收到1042-S,上面註明你的獎學金所得跟扣繳稅款資訊。特別注意的是1042-S中所註明的獎學金收入,若是用於與學業相關之必要花費(例如學費、購買課本的費用),是不需要繳交聯邦稅的。關於這部分,等之後提到如何填表的時候再詳細說明。

1099INT: 利息收入。非居民外國人的利息收入是免繳稅的。如果你收到1099INT,可以用Form 1040NR報稅,並在1040NR的第五頁other information的question L中列出利息收入。

1099DIV: 投資的利息收入。這部分的收入即使是non-resident alien還是需要繳稅的。

1099G: 去年州稅退稅金額。

1099MISC: 工作以外的雜項收入。

你要填的表
非居民外國人(nonresident aliens)只有兩種表可以使用,1040NR-EZ或1040NR。
 
如果你符合下列條件,可用1040NR-EZ報稅,若不符合,請用1040-NR報稅
1. 沒有眷屬(註1)
2. 你並未被其他人申報為扶養的眷屬
3. 你的美國收入(U.S. source income)為wages, salaries, tips, taxable refund of state and local income taxes and scholarship or fellowships grants。若有投資收入,則無法用1040NR-EZ。
4. 你的應繳稅收入(taxable income)低於$100,000。
5. 你的減免(adjustments to income)只有scholarship and fellowship grants中做為學業用途的費用,及學生貸款的利息。
6. 你沒有抵稅金額(tax credit)。
7. 你的列舉扣除額(itemized deduction)只包括state and local income taxes。

我只有列了前幾項,想看完整的規定請看2007 Instruction 1040NR-EZ。若使用1040-NR報稅,詳細規定請看2007 Instruction 1040-NR

另外,不論你是否有收入,都必須繳交一份個人資料說明書 (Form 8843)。若你有眷屬及小孩同行,請記得為她們各準備一份Form 8843。

簡而言之
1. 持F簽證的留學生前五年為非居民外國人(non-resident alien)
2. 請填寫1040NR/1040NR-EZ + Form8843(無任何收入者只需填Form8843),郵寄至:
    Department of the Treasury
    Internal Revenue Service Center
    Austin, TX 73301-0215, U.S.A.
3. 所有文件記得影印備份。

最後要特別說明,我寫的文章都是依據網路上搜尋的資料匯集而成,我本身並不是會計師,因此我的文章也僅供參考。若有錯誤的部分,請大家留言指正,我會盡快更正。對了,本文並未包括所有的稅表,只是簡單介紹留學生可能收到的稅表。若有其他疑問,請上IRS網站查詢。

註1:看到這裡可能會覺得有點混淆,不是說non-resident alien不能扶養眷屬嗎?為什麼這裡又有扶養眷屬的選擇。原因是凡事都有例外,如果你是married resident of Canada or Mexico, or a married U.S. national,或是married resident of Republic of Korea (South Korea),而你的眷屬並無收入,你可以申報扶養眷屬。

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留言列表 (15)

發表留言
  • Wayne
  • 關於報稅問題請教

    你好,有關繳稅的問題想請問一下。
    我現在在美國念碩士,本身有綠卡,不過我去年6月多才過來的
    只有利息收入去年2007年6月到年底12月銀行的利息總共5塊多~
    除此之外沒有任何的收入了,請問我降子今年要報稅嘛?
    如果要的話要填哪種表呢?

    因為我自己一個人來雖然有綠卡身份,但身邊也沒親人,我也不知道這方面的訊息,有綠卡然後又是學生身份,利息就5塊多,也不知道要不要報稅~怎樣報稅~

    若要報稅是不是填1040EZ就好
    我的情況哪些地方要填阿......
    可以大概說明一下我要填哪些嘛
    有點不太瞭解....英文也不是很好說....

    可以麻煩你指教一下嘛謝謝^^
  • 嗨~因為我報的是non-resident alien,我對於公民的報稅規則不是很清楚。不過我之前翻1040 instructions,上面是說單身且不到65歲者,總收入不到8,750不用file tax return。但因為我不知道你是否有其他特殊情況,而且我也不是會計師,建議你還是找專業的人士詢問比較好。通常學校都有人可以協助學生報稅,你可以去問問看。

    另外IRS上面也可以網路報稅,而且收入低於54,000可能可以免費網路報稅,你也可以上IRS網站試試看用網路報稅,應該不會太難。

    http://www.irs.gov/efile/article/0,,id=118508,00.html

    lifeinus 於 2008/03/10 22:04 回覆

  • meichen
  • tax return issue

    Hi,

    我現在是在紐約念書的研究生
    前兩年我請會計師幫忙報稅,他使用china treaty,所以就退了很多錢
    可是我在考慮畢業後要伸請綠卡
    不知道這樣逃稅會不會影響之後綠卡的申請

    不曉得你是否有聽說相關的例子

    thanks
  • 雖然我之前聽說報錯稅會影響申請綠卡
    但是後來我去聽一個專門辦身份的律師的座談會
    她是說只要把報錯稅的部分繳回去就好了
    並不影響
    所以我也不是很確定實際上到底是怎麼樣耶~
    不好意思 ^^"

    lifeinus 於 2009/01/23 04:27 回覆

  • Noah
  • About 1042S

    報2007年稅的時候,我收到了1042S表,但是今年卻沒有收到。我在網上找到了2008年1042S電子版空表。請問是否可以自己填寫該表?還是1042S一定需要由單位填寫。
  • 我不確定可不可以自己填寫1042S,建議跟學校聯絡,請他們補發一張給你!

    lifeinus 於 2009/03/05 03:19 回覆

  • Esther
  • 只有存款利息收入,是不是只要填Form8843?

    看了您的解說,我還是有點疑惑,如果只有銀行存款的利息收入(曾經填過 W8 Form),是不是就像您文中所寫的是“無任何收入者“,所以只需填Form8843即可呢?
  • 根據instructions for 1040NR-EZ:

    Exceptions. You are not required to file Form 1040NR-EZ (or Form 1040NR) if:

    1. Your only U.S. trade or business is the performance of personal services, and
    a.Your wages are less than $3,500, and
    b.You have no other need to file a return to claim a refund of overwithheld taxes, to satisfy additional withholding at source, or to claim income exempt or partly exempt by treaty, or
    2. You were a nonresident alien student, teacher, or trainee who was temporarily present in the United States under an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa, and you have no income (such as wages, salaries, tips, etc. or scholarship or fellowship grants) that is subject to tax under section 871.

    持學生簽證五年內是non-resident alien,銀行利息不用繳稅,等於你完全沒收入,所以應該是不用file tax return。請double check喔~

    lifeinus 於 2009/03/28 08:03 回覆

  • Esther
  • 謝謝您的回覆喔!

    多謝您的回答,和我查的和想的一樣,所以我會填8843表格,謝謝您喔!
  • 不客氣~

    lifeinus 於 2009/03/31 06:16 回覆

  • bailin333
  • 你好,
    請問多年前在美國留學時有購買美國的共同基金。學成後回到台灣,基金繼續留在那裏沒動。基金有dividends。現在收到IRS的通知,請問我要報稅嗎?若要的話,是用1040NR報嗎?需要用到哪些表格?還有配偶的扣除額嗎?等等問題謝謝回答!
  • 不好意思我沒買過基金所以不確定dividends怎麼報。如果你不是公民也沒有綠卡,應該是non-resident alien,用1040NR報沒錯。non-resident alien不能扶養眷屬。

    lifeinus 於 2009/05/26 08:29 回覆

  • 貓貓
  • 拜個晚年,新年好!請問你一個問題,
    請問在台灣買房,需要在美國申報或報稅什麼的嗎?另外台灣也要徵海外所得,對在台有房產的有任何影響嗎?
  • 新年快樂!不好意思因為我沒有這方面的問題,所以不太清楚耶~

    lifeinus 於 2010/02/20 22:37 回覆

  • chi
  • 你好,我去年2008/8-2009/5在美國讀書,期間2009/2-5有打工,但是我現在已經回到台灣,所以就沒辦法收到妳所說的雇主扣繳稅單,那張是必要的嗎?!那申請退稅最晚到幾號呢?我人在台灣可以用什麼方式申請退稅呢?請指點一下︿︿謝謝!!
  • 扣繳稅單(W-2或其他相關表格)中其中有一聯是必須跟tax return一起寄到IRS的,所以必須要有扣繳稅單才能報稅。我剛查了一下,IRS上面有說明沒收到W-2該怎麼做:
    http://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=106470,00.html

    一般的報稅截止日是4/15,可申請延期。在台灣應該還是可以自行下載1040系列稅表(non-resident alien的話是1040NR或1040NR-EZ),寄回美國IRS的地址。如果IRS欠你錢,我想應該可以選擇以寄支票的方式退款。不過我沒有在美國以外的地方報過美國退稅,不確定支票可否寄到美國以外的地方?

    如果有疑問,建議還是直接打IRS的電話詢問一下,可以得到確定正確的資訊。

    lifeinus 於 2010/03/03 10:39 回覆

  • gracie
  • 你好~請問如果我已經file兩次2008 refund 給IRS他們還是說用我的SSN查,查不到任何東西,我該怎麼做?
  • 不好意思我沒有遇到過這個問題。建議你可以直接與IRS聯繫,或詢問你的雇主關於你的W-2上的資訊是否正確。

    lifeinus 於 2010/03/18 10:06 回覆

  • 小欣
  • Hi 你好,
    想請問兩個問題,
    1. 我今年有收到去年州稅的 1099-G, 文章裡說"這一部份在報州稅的時候也要當成收入", 想請問報聯邦稅的時候要當成收入嗎?
    2. 聯邦稅部分會寄 1099-G 嗎? 因為我只有收到州稅的.
    謝謝囉~
  • 我把那句話刪掉了,好像要看個人情況而定。我找到一個網站(http://www.taxslayer.com/support/article.php?id=324)有說明,請參考囉!

    Is my state or local refund taxable?

    None of your refund is taxable if, in the year you paid the tax you either (a) did not itemize your deductions, or (b) elected to deduct state and local general sales taxes instead of state and local income taxes. If you are not sure if your refund is taxable, answer the following questions to find out:

    1. Did you itemize your deductions for your return last year? (Hint: If you did itemize, you should have a Schedule A with your copy of last year's return.)
    * NO: Your state or local refunds are NOT taxable (see "My refund is not taxable." below).
    * YES: Go to question 2.

    2. Did you have an amount on line 5 of your Schedule A?
    * NO: Your state or local refunds are NOT taxable (see "My refund is not taxable." below).
    * YES: Go to question 3.

    3. Is the amount on line 5 for State and Local Income Taxes or General Sales Tax (ST)?
    * General Sales Tax (ST): Your state or local refunds are NOT taxable (see "My refund is not taxable." below)..
    * Income Taxes: Your state or local refunds ARE taxable.

    See "My refund is taxable." below for how to report it.

    聯邦稅的退稅不會寄1099-G。

    請再上IRS查詢以確定結果喔~我後來都用軟體報,所以也記不是很清楚了...

    lifeinus 於 2011/03/24 11:48 回覆

  • Daniel
  • 你好,
    請問攜眷的F1學生一定要用1040NR報稅嗎?
  • 在「[稅務筆記]1040 or 1040NR?」(http://lifeinus.pixnet.net/blog/post/14844806)這一篇裡有討論相關內容,請自己看一下喔!如果F1來美國不滿五年,大概只能用1040NR或1040NR-EZ。不然你想用哪個報呢?

    lifeinus 於 2011/03/31 21:35 回覆

  • Daniel
  • 啊,我沒講清楚我的問題。
    我的問題是來美未滿五年且攜眷的F1學生一定要用1040NR報稅,不能用1040NR-EZ嗎?
    因為上面有提到七項條件,都符合的人才能用1040NR-EZ報稅。
    但是第一項就是沒有眷屬。
  • 台灣同學不能扶養配偶,不能跟配偶合併申報,所以即使結婚了,也只適用單身的non-resident alien的規定,所以可以用1040NR-EZ。但請記得幫配偶填Form8843。

    不過我現在已經不是non-resident alien了,所以資訊沒有update。建議還是看一下instructions確認一下有沒有新規定喔!

    lifeinus 於 2011/03/31 22:27 回覆

  • kiwi
  • 1) 請問對於 non-resident, 用 1040NR-EZ 表報稅, 太太無業(F2), 除了她和我自己的 8834 表外, 郵寄時還要附上甚麼表格? 表格順序有分別嗎? 表格是否要 staple? 單面還是雙面?

    2) 州稅呢? 除了主表格外, 還要附上甚麼表格? 謝謝
  • 不好意思因為我們現在已經不是non-resident alien,資訊沒有更新。怕回答錯了會害你報錯稅,建議還是上IRS查詢一下。

    州稅每一州都不一樣,我在Maryland,我們是網路上申報的,沒有附表格。

    lifeinus 於 2013/04/08 11:22 回覆

  • zhuoerxu6
  • Hi 你好

    我有2个问题,
    我是以J-visa的身份于2008-2009在美国勤工俭学(有SSN)。 当时09年我就回去,错过2010年tax filing。在2009年期间里,我有过一段公司实习和学校里打工(都是有W2),除此之外没有其他收入,我想问下我是否有未缴纳税金和影响我的以后申请美国visa?

    谢谢
  • 不好意思這個問題我沒有遇過,所以沒辦法回答。可能要問移民律師喔!謝謝!

    lifeinus 於 2016/02/18 00:50 回覆

  • 3不5時
  • 我在台灣操作美股, 請教文中提的資訊在2016還是適用嗎? 股利部分好像都先扣了,那我還要報稅嗎? 這樣也可以網路報稅嗎? 謝謝!
  • 不好意思沒買過股票,所以不清楚!

    lifeinus 於 2016/04/09 14:54 回覆