本篇討論對象為持學生簽證(F visa)的台灣同學,如果你不是台灣人或是持非學生簽證,請跳過此篇。
如果你有申請到獎學金或是工作,可能報到之後就要開始填寫一些相關表格,這裡先簡單介紹一下報稅身份的區別。至於稅表要怎麼填寫,等明年要報稅的時候再來說好了。
 
以IRS (http://www.irs.gov)的身份而言,分為居住外國人(resident alien)非居住外國人(non-resident alien)
 
如果下列兩個測試之中,有任何一個的答案為”是”,則你必須用居住外國人(resident alien)身份報稅。居住外國人報稅方式與美國公民一樣,必須用1040系列表格(ex. Form 1040EZ, Form 1040A or Form 1040)報稅。
 
(A) 綠卡測試(green card test)
如果你在報稅的年度具有合法居留權,也就是擁有綠卡,則你的身份為居住外國人(resident alien)
 
(B) 實質居住測試(substantial presence test)
你必須同時通過31天測試及183天測試,才能視為居住外國人(resident alien)
 
(B1) 31天測試:
今年你是否在美國居住超過31天?
 
(B2) 183天測試 :
A. Current year days in United States x 1 =_____days
B. First preceding year days in United States x 1/3 =_____days
C. Second preceding year days in United States x 1/6 =_____days
D. Total Days in United States =_____days (add lines A, B, and C)
如果D值超過183,則通過183天測試。
 
然而,持學生簽證前五年(註1)在美國居留的時間是不計入183天測試的天數的。因此,一般來說持學生簽證來美國唸書的學生在前五年都是非居住外國人(non-resident alien)。報稅表格為1040NR系列(ex. Form 1040NR-EZ or Form 1040NR)
 
詳細的規定請參考下面兩個網址:
 
非居住外國人(non-resident alien)的報稅規定
1. Non-resident alien前五年銀行利息是免稅的,開戶的時候記得填寫Form W8-BEN才能享有此優惠。 
2. Non-resident alien的收入不需要扣Social security tax及Medicare tax。
3. F1即使已婚,眷屬也不能報扶養。
 
這個網站是中文的,解釋得很詳細,請參考!
 
如果你可以提出證明:
(1)在簽證之居留期滿前會離開美國。
(2)在自己國家仍有報稅或持續居留之記錄。
(3)無意長期居留美國。
符合以上三點,並能提供相關之文件,即使持F1簽證超過五年者,國稅局分區主管亦可核准你用「非居民」 身份報稅。
 
因為resident alien可抵免的額度比較高,有些學生為了想要退更多的稅,會使用resident alien的身份報稅。雖然說被查到的機率不大,但終究是違法的,不建議嘗試。如果你之後有打算申請綠卡,千萬不要亂報稅,因為在辦身份的時候這些資料會被重新拿出來審查,非常容易被發現。逃漏稅不但要補繳罰金,更會影響你申請綠卡的機會。
 
稅務協定(tax treaty)
如果你看到有關tax treaty的文件,很抱歉,台灣來的人是不適用的。如果系所的人叫你填,唯一的可能性是他以為你是大陸來的。根據這個大陸與美國簽署的協定,大陸學生fellowship是免聯邦稅的,收入的前5000元也免聯邦稅。
 
註1:這裡指的五年不需要為連續的,而為累計的。
 

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留言列表 (7)

發表留言
  • Charlie
  • 內文有一個小筆誤,正確銀行開戶時所需要填寫的表格為 W8 BEN。
    有時用 駕照+信用卡 開戶時BANKER會誤以為是美國居民。這時要自己所取這個表格。
  • 不小心寫錯了,謝謝你的提醒,已經改過來了。

    很多銀行行員其實搞不清楚non resident alien是什麼,還一直說有SSN就要用跟美國人一樣的方法開戶,有時候有理都講不清,很麻煩。

    lifeinus 於 2010/01/18 17:43 回覆

  • Jennifer
  • 請問...

    您好:

    我於2008年三月曾到美國西雅圖遊學半年, 在美國銀行用護照開了學生帳戶, 當時有收到報稅單, 問了寄宿家庭的爸爸和室友, 他們說我不需要報稅, 六個月後遊學結束返回台灣, 2009年又接到報稅單, 也是一樣沒有報稅, 今年到目前為止還沒收到報稅單, 後來看的您的網誌之後,才知道其實應該是要報稅的, 我自2008年9月離開西雅圖的時候, 雖然帳戶還留著, 但是戶頭裡面只有不到USD250, 所以利息所得也很少很少, 預計今年要回美國唸研究所, 畢業後如果可以找到工作, 則會在美國待一段時間, 如果有機會, 也會'想申請綠卡, 不知道之前沒報稅, 會不會有什麼問題呢?
    謝謝您的解答~
  • 你可能沒把我的報稅系列文章都看完。持F簽證的留學生五年內是non-resident alien,這五年內銀行利息不用繳稅。不知你是否有其他收入,如果沒有的話應該是不用報稅的。

    建議你上IRS下載1040NR的instruction看一下說明,尤其是"who must file"這一部份。

    至於沒報稅會不會影響綠卡我也不知道,不好意思喔~

    lifeinus 於 2010/05/15 12:41 回覆

  • Flora
  • 你好,我想請問一下 我在執行OPT 所以也算是非居住外國人 但目前有全職的工作 我收到我們公司的W-2 還有學校寄給我的fORM 1098-t

    我想請問一下 我是不是只需要填 form 1040 NR-EZ 即可? 那請問學校寄給我的1098-t呢?
  • 不好意思我們現在已經是resident alien,所以已經很久沒看這方面的資訊了,建議上IRS查詢最準確喔!

    lifeinus 於 2013/02/03 16:38 回覆

  • guessvic
  • 您好,

    看完您的文章, 我發現我今年的報稅單有可能填錯了. 目前是在F-1身分在美國待滿五年以上, 未滿六年的情況下, 收到了報稅單. 並使用了與前年同樣的 1040NR-EZ 方式報稅.

    能否麻煩您告知如真有錯誤, 是否有校正的單表需要填寫? 還是直接填寫另一份 1040EZ 寄給 IRS 即可呢?

    另外, 如已是 Resident Alien, 學校寄來的 1098-T Form. 是否能做學費抵免?

    感謝您.
  • 如果是之前的報錯稅可以用1040x修正,但是因為你是今年度的報錯,我不清楚應該是寄1040x還是直接再寄一份1040EZ,建議你直接打IRS詢問。

    至於你問的1098-T,因為已經是resident alien,有很多軟體可以報,你可以用免費的taxACT填填看,軟體會問你問題,看怎麼報可以退最多稅還有是否符合資格。

    lifeinus 於 2014/03/05 10:21 回覆

  • doven liu
  • 嗨 您好,

    我也有這方面的疑問

    我目前已連續持有F-1 簽證並已在美超過五年 (期間沒有歸國)
    並且父母已經在幫我申請綠卡 (F2B順位 即已滿21的未婚子女)
    請問我如果收到 1099misc
    是不是有會對我綠卡申請有影響?

    感謝你
  • 不好意思我對綠卡申請不清楚 ^^

    lifeinus 於 2015/07/01 18:23 回覆

  • Mimi
  • 我的w2顯示我有被扣medicare和ssn的稅, 但我持f1第三年, 所以還是非居住外國人的身份, 請問這樣會有什麼負面影響嗎?
    我另外又收到1098-t, 我需要報嗎? 謝謝!
  • 不好意思因為我已經離開美國,沒有繼續看最新報稅的規定,怕給你錯誤的資訊,還是請你上IRS查詢喔。謝謝!

    lifeinus 於 2016/04/09 14:54 回覆

  • 很開心看到這個網誌的台灣學生xd
  • 想請問一下我2012~2013是訪J-1 student,2014-2015是F-1 student,這樣的話關於resident的五年要從2012開始算還是2014開始算呢><?
    我今年誤報成resident,所以如果填寫1040x並附上正確的1040NR-EZ的話可以嗎?
    不好意思讓您費心幫忙了!!
  • 不好意思因為稅法每年一直在改,而我已經沒有再update新的規定,所以目前不回答稅法相關的問題,因為怕講錯了。建議上IRS查詢喔!謝謝!

    lifeinus 於 2016/06/12 17:11 回覆