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持F1學生簽證的留學生過了五年之後就變成resident alien,稅法上的身份和美國人相同,但是由於美國稅法中有一項Student Exception to FICA Tax的規定,所以不論是non-resident alien或resident alien,只要是在學學生在校園工作,都是可以不用繳交社會安全稅與聯邦醫療保險稅(又稱FICA (Social Security tax and Medicare tax),所以留學生不用擔心超過五年之後在學校工作會被扣稅喔~

規定原文如下:

FICA (Social Security and Medicare) taxes do not apply to service performed by students employed by a school, college or university where the student is pursuing a course of study. Whether the organization is a school, college or university depends on the organization’s primary function. In addition, whether employees are students for this purpose requires examining the individual’s employment relationship with the employer to determine if employment or education is predominant in the relationship.

轉貼自IRS網址

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Maryland的州稅可以線上申報,所以比聯邦稅來得容易得多。但是也因為每次都是線上隨便填填,隔了一年之後該怎麼報又通通忘光光。趁著現在有點空,把想到的記下來。

Q: resident or non-resident?
A: 在Federal tax的標準中,持F簽證在美國未滿五年的留學生,算是non-resident alien,這個之前已經討論過了,可以參考[稅務筆記]1040 or 1040NR?[稅務筆記]留學生報稅身份。但在MD的州稅規定,只看報稅者是否居住在美國,而不管簽證上的規定,說明如下:

WHO IS A RESIDENT?
You are a resident of Maryland if:
a. your permanent home is or was in Maryland (the law refers to this as your domicile).
OR
b. your permanent home is outside of Maryland, but you maintained a place of abode (that is, a place to live) in Maryland for more than six months of the tax year. If this applies to you and you were physically present in the state for 183 days or more, you must file a full-year resident return.

所以只要在MD居住滿六個月,在MD州稅法上就算是resident了。

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之前看美國報稅的規定,上面都說non-resident alien不能扶養配偶跟子女,所以一直以為non-resident alien即使有在美國出生的子女,也得跟單身的人一樣,沒有任何抵扣或減免。今年經由好友P的提醒,才發現原來non-resident alien如果有美國出生的小孩,是可以享有child tax credit的(註1),不過美國出生的子女還是一樣不能算扶養的dependent,不能算exemptions。

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轉眼又到了報稅的季節啦~我把之前的文章整理了一下,讓大家比較方便找資訊!請特別注意的是:

1. 適用的對象為持學生簽證,且在美國居留不滿五年的人。
2. 我不是會計師,只是自己無聊找資料做筆記。所有的資訊請自行上IRS網站複查,內容如果有誤恕不負責,歡迎留言指正!

[稅務筆記]留學生報稅身份

[稅務筆記]美國稅表指南

[稅務筆記]1040 or 1040NR?

[稅務筆記]搬家費用可以抵稅?

[稅務筆記]留學生前五年在校收入不用繳稅?

[稅務筆記]到底什麼可以抵稅?

[稅務筆記]留學生美國報稅懶人包

[稅務筆記]我的退稅在哪裡?

[稅務筆記]報錯稅怎麼辦?

[稅務筆記]社安稅與醫療稅

[稅務筆記]Child Tax Credit

[稅務筆記]Maryland州稅雜記

 

我當初做這些筆記除了是想與大家分享之外,也是替自己重點整理。果然到了今年要報稅的時候,很多細節已經忘了!今年忙碌很多,我想我大概會用學校的軟體報稅就算了

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如果你是持學生簽證且在美國居住五年內的non-resident alien,你的工作所得不需要扣繳交社會安全(Social security tax) 及醫療稅 (Medicare Tax)。

原文請見Chapter 8, Publication 519
If you are a nonresident alien temporarily admitted to the United States as a student, you generally are not permitted to work for a wage or salary or to engage in business while you are in the United States. In some cases, a student admitted to the United States in “F-1,” “M-1,” or “J-1” status is granted permission to work. Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for the work unless the student is considered a resident alien.

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如果你發現之前報的稅表有填寫錯誤的,除了祈禱國稅局別找上你之外,你其實可以自行向國稅局更改報稅資料,此時你需要填的表格是1040X,在IRS的網站上可以找得到Instructions for Form 1040X

請注意
1. 如果你申請更改退稅或補繳的金額過高,你有可能需要支付罰款。
2. 如果你需要申請更改的報稅資料不止一年,每一年需要填一張1040X。

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(圖片來源:http://www.irs.gov/individuals/article/0,,id=96596,00.html)

當你填完表格,簽上大名,影印備份,把報稅表格郵寄出去的那一剎那,恭喜你!已經完成報稅了~接下來你所最關心的一件事應該是---我的退稅在哪裡?(前提是要有稅可以退)國稅局收到了嗎?什麼時候會退給我?

告訴你一件好消息,你不用天天檢查銀行戶頭,或是期待郵差為你帶來退稅支票,現在只要上國稅局網站查詢,就可以知道你的退稅進度~

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應該有很多人覺得我時間太多沒事找事做,或是在心底默默地升起疑惑:「有這麼複雜嗎?」如果你不在乎退不退稅,少個幾十或幾百塊退稅對你來說也不是什麼大不了的事情,只想要趕快把這件討人厭的事情做完,強烈你參考University of Texas, Austin的International Office提供的這個網頁

只要動動手指選幾個選項,就可以輕鬆決定你要填什麼表,還有line-by-line instructions告訴你每個欄位怎麼填,包準你一小時內報完稅。

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如果你讀完這一系列的文章,可能已經越讀越火大,這個不能報,那個有限制,那到底什麼才是可以合法抵稅的呢?答案就是1040NR Schedule A – Itemized Deduction。要特別說明的是,如果你是稅法上的美國居民(resident alien),在1040 Schedule A也有同樣的欄位可以列舉扣除額,不同的是resident alien還多了其他幾項non-resident alien不能報的扣除額。本篇介紹的是重複的部分,所以大家都可以參考。

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如果你聽信這個謠言而不報稅,那你的麻煩可就大了。山姆大叔並沒有這麼好心,雖然留學生前五年為non-resident alien,但是美國來源收入(U.S. income)仍需報稅。如果你有學校發的fellowship或assistantship,那不用懷疑,你一定要繳稅。

Publication 519, Chapter 2
A nonresident alien usually is subject to U.S. income tax only on U.S. source income. Under limited circumstances, certain foreign source income is subject to U.S. tax. See Foreign Income in chapter 4.

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在1040NR adjusted gross income部分的line 26為moving expenses,也就是讓報稅人可以填入搬家費用而減少應報稅收入。然而,留學生初到美國的機票等費用到底能不能報,也是一個眾說紛紜的謎題。

關於moving expenses的規定列於IRS的Publication 521中。如果你要claim moving expenses,必須附上Form 3903

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本篇討論的是稅法上的規定,而不是移民法上的規定,所有英文內容節錄於美國國稅局(IRS)網站。這是我自己的稅務筆記,我不是會計師或律師,只是一個想弄清楚美國稅法的認真魔人。若你發現內容有誤,麻煩盡快留言告訴我。

雖然我覺得持學生簽證者在美國居住的前五年應該算非居住外國人(non-resident alien),在網路上仍到處可見有人說學生應該用1040報稅,或是學生可以自行選擇當居住外國(resident alien)人或非居住外國人,其中甚至有在美國的會計師也是這麼回答,真的讓我很困惑。我很讚賞和佩服這位美國會計師願意花這麼多時間在自己的Blog裡免費回答眾多網民的問題,但是我橫看豎看都覺得五年內持學生簽證的人應該是non-resident alien。因為沒膽也不想在別人家的Blog掀起筆戰,只好自己做做筆記,期望有其他能人異士能解答我心中的疑惑。在此也奉勸大家要報稅最好自己研讀稅表的instructions,或是自行上IRS網站查詢,不要只是聽信網路上的片面之詞或是問學長姊(意思就是我的話也不一定可信,請自己驗證)。畢竟如果你報錯稅,要負責的也是你自己。

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(圖片來源:www.ebtax.com/id1.html)

本文適用對象為非居民外國人(non-resident alien)。如何分辨自己是居民外國人(resident alien)或是非居民外國人(non-resident alien),請看這篇

在說明報稅規定之前,先來談談你可能會收到的稅表及你所需填寫的表格吧!若你等不及我之後的說明,至少先知道到底要填什麼表。

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本篇討論對象為持學生簽證(F visa)的台灣同學,如果你不是台灣人或是持非學生簽證,請跳過此篇。

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