美國生活筆記本

之前看美國報稅的規定，上面都說non-resident alien不能扶養配偶跟子女，所以一直以為non-resident alien即使有在美國出生的子女，也得跟單身的人一樣，沒有任何抵扣或減免。今年經由好友P的提醒，才發現原來non-resident alien如果有美國出生的小孩，是可以享有child tax credit的（註1），不過美國出生的子女還是一樣不能算扶養的dependent，不能算exemptions。

轉眼又到了報稅的季節啦～我把之前的文章整理了一下，讓大家比較方便找資訊！請特別注意的是：

1. 適用的對象為持學生簽證，且在美國居留不滿五年的人。
2. 我不是會計師，只是自己無聊找資料做筆記。所有的資訊請自行上IRS網站複查，內容如果有誤恕不負責，歡迎留言指正！

[稅務筆記]留學生報稅身份

[稅務筆記]美國稅表指南

[稅務筆記]1040 or 1040NR?

[稅務筆記]搬家費用可以抵稅？

[稅務筆記]留學生前五年在校收入不用繳稅？

[稅務筆記]到底什麼可以抵稅？

[稅務筆記]留學生美國報稅懶人包

[稅務筆記]我的退稅在哪裡？

[稅務筆記]報錯稅怎麼辦？

[稅務筆記]社安稅與醫療稅

[稅務筆記]Child Tax Credit

 

我當初做這些筆記除了是想與大家分享之外，也是替自己重點整理。果然到了今年要報稅的時候，很多細節已經忘了！今年忙碌很多，我想我大概會用學校的軟體報稅就算了

 

我的ebay帳戶是許久之前臺灣ebay還沒倒時註冊的。後來臺灣ebay倒了之後，我的ebay帳戶就改設在香港ebay底下。來到美國之後也沒想過要改，但用了一陣子之後發現某些問題還蠻煩人的～

*幣別混亂：美國ebay費用以美金為單位，帳單卻為台幣，若用美國信用卡支付，又要再轉換匯率一次，十分麻煩！

*語言錯亂：登入帳戶後My ebay的預設語言為中文，此時搜尋美國ebay後的項目敘述也會是以中文顯示，中間穿插賣家寫的英文說明，感覺很錯亂。若有人回覆訊息，寄到我的信箱中的通知信會出現部分亂碼。

為了解決上面問題，需要做兩件事（以下為ebay客服寄給我的email內容）：

已經不止一個人跟我說找不到5% rebates on Shell gasoline purchases的那張卡，所以我把連接貼上來，有需要的請取用～

Shell Platinum MasterCard

如果你是持學生簽證且在美國居住五年內的non-resident alien，你的工作所得不需要扣繳交社會安全(Social security tax) 及醫療稅 (Medicare Tax)。

原文請見Chapter 8, Publication 519：
If you are a nonresident alien temporarily admitted to the United States as a student, you generally are not permitted to work for a wage or salary or to engage in business while you are in the United States. In some cases, a student admitted to the United States in “F-1,” “M-1,” or “J-1” status is granted permission to work. Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for the work unless the student is considered a resident alien.

如果你發現之前報的稅表有填寫錯誤的，除了祈禱國稅局別找上你之外，你其實可以自行向國稅局更改報稅資料，此時你需要填的表格是1040X，在IRS的網站上可以找得到Instructions for Form 1040X。

請注意
1. 如果你申請更改退稅或補繳的金額過高，你有可能需要支付罰款。
2. 如果你需要申請更改的報稅資料不止一年，每一年需要填一張1040X。

 
(圖片來源：http://www.irs.gov/individuals/article/0,,id=96596,00.html)

當你填完表格，簽上大名，影印備份，把報稅表格郵寄出去的那一剎那，恭喜你！已經完成報稅了～接下來你所最關心的一件事應該是---我的退稅在哪裡？（前提是要有稅可以退）國稅局收到了嗎？什麼時候會退給我？

告訴你一件好消息，你不用天天檢查銀行戶頭，或是期待郵差為你帶來退稅支票，現在只要上國稅局網站查詢，就可以知道你的退稅進度～

應該有很多人覺得我時間太多沒事找事做，或是在心底默默地升起疑惑：「有這麼複雜嗎？」如果你不在乎退不退稅，少個幾十或幾百塊退稅對你來說也不是什麼大不了的事情，只想要趕快把這件討人厭的事情做完，強烈你參考University of Texas, Austin的International Office提供的這個網頁。

只要動動手指選幾個選項，就可以輕鬆決定你要填什麼表，還有line-by-line instructions告訴你每個欄位怎麼填，包準你一小時內報完稅。

如果你讀完這一系列的文章，可能已經越讀越火大，這個不能報，那個有限制，那到底什麼才是可以合法抵稅的呢？答案就是1040NR Schedule A – Itemized Deduction。要特別說明的是，如果你是稅法上的美國居民(resident alien)，在1040 Schedule A也有同樣的欄位可以列舉扣除額，不同的是resident alien還多了其他幾項non-resident alien不能報的扣除額。本篇介紹的是重複的部分，所以大家都可以參考。

如果你聽信這個謠言而不報稅，那你的麻煩可就大了。山姆大叔並沒有這麼好心，雖然留學生前五年為non-resident alien，但是美國來源收入(U.S. income)仍需報稅。如果你有學校發的fellowship或assistantship，那不用懷疑，你一定要繳稅。

Publication 519, Chapter 2
A nonresident alien usually is subject to U.S. income tax only on U.S. source income. Under limited circumstances, certain foreign source income is subject to U.S. tax. See Foreign Income in chapter 4.

在1040NR adjusted gross income部分的line 26為moving expenses，也就是讓報稅人可以填入搬家費用而減少應報稅收入。然而，留學生初到美國的機票等費用到底能不能報，也是一個眾說紛紜的謎題。

關於moving expenses的規定列於IRS的Publication 521中。如果你要claim moving expenses，必須附上Form 3903。

本篇討論的是稅法上的規定，而不是移民法上的規定，所有英文內容節錄於美國國稅局(IRS)網站。這是我自己的稅務筆記，我不是會計師或律師，只是一個想弄清楚美國稅法的認真魔人。若你發現內容有誤，麻煩盡快留言告訴我。

雖然我覺得持學生簽證者在美國居住的前五年應該算非居住外國人(non-resident alien)，在網路上仍到處可見有人說學生應該用1040報稅，或是學生可以自行選擇當居住外國(resident alien)人或非居住外國人，其中甚至有在美國的會計師也是這麼回答，真的讓我很困惑。我很讚賞和佩服這位美國會計師願意花這麼多時間在自己的Blog裡免費回答眾多網民的問題，但是我橫看豎看都覺得五年內持學生簽證的人應該是non-resident alien。因為沒膽也不想在別人家的Blog掀起筆戰，只好自己做做筆記，期望有其他能人異士能解答我心中的疑惑。在此也奉勸大家要報稅最好自己研讀稅表的instructions，或是自行上IRS網站查詢，不要只是聽信網路上的片面之詞或是問學長姊（意思就是我的話也不一定可信，請自己驗證）。畢竟如果你報錯稅，要負責的也是你自己。

之前在信用分數與信用記錄這篇提過，有聽過朋友說某些州可以每年免費申請一份信用記錄，但我自己沒有嘗試過。前幾天又看到這個訊息，就決定親身體驗去申請一下這份免費的credit report。

節錄自http://www.ftc.gov/freereports
Important information from the Federal Trade Commission, the nation’s consumer protection agency: annualcreditreport.com is the ONLY authorized online source for you to get a free credit report under federal law. You can get a free report from each of the three national credit reporting companies every 12 months. Some other sites claim to offer "free" credit reports, but may charge you for another product if you accept a "free" report.

原來這是聯邦法律賦予的權力啊～所以並不是特定州的居民才可以申請，應該是每個人都可以申請。

(圖片來源：www.ebtax.com/id1.html)

本文適用對象為非居民外國人(non-resident alien)。如何分辨自己是居民外國人(resident alien)或是非居民外國人(non-resident alien)，請看這篇。

在說明報稅規定之前，先來談談你可能會收到的稅表及你所需填寫的表格吧！若你等不及我之後的說明，至少先知道到底要填什麼表。

自從一月美國聯邦儲備局宣布降息之後，CD利息就像溜滑梯一樣一路下滑。第一次宣布降息時，對於Chevy Chase Bank的4.4%CD還不屑一顧，想要再找找更好的利率。沒想到第二次宣布降息之後，別說4%了，大部分銀行都降到3.6%左右。

正當我垂頭喪氣，懊悔當初沒有將錢存進Chevy Chase Bank的時候，赫然發現Countrywide Bank還有5%(註1)的定存。在網上search了一下，發現Countrywide主要是做貸款的，而且目前有財務危機，可能是因為缺乏資金，所以才有這麼好的利率。雖然新聞說Bank of America將會併購Countrywide(註2)，但是好像也尚未定論。把錢放在一家快要倒閉的銀行，似乎有點太不保險？