臺北/美國生活筆記本

持F1學生簽證的留學生過了五年之後就變成resident alien，稅法上的身份和美國人相同，但是由於美國稅法中有一項Student Exception to FICA Tax的規定，所以不論是non-resident alien或resident alien，只要是在學學生在校園工作，都是可以不用繳交社會安全稅與聯邦醫療保險稅（又稱FICA (Social Security tax and Medicare tax），所以留學生不用擔心超過五年之後在學校工作會被扣稅喔～
規定原文如下：
FICA (Social Security and Medicare) taxes do not apply to service performed by students employed by a school, college or university where the student is pursuing a course of study. Whether the organization is a school, college or university depends on the organization’s primary function. In addition, whether employees are students for this purpose requires examining the individual’s employment relationship with the employer to determine if employment or education is predominant in the relationship.
轉貼自IRS網址。

Maryland的州稅可以線上申報，所以比聯邦稅來得容易得多。但是也因為每次都是線上隨便填填，隔了一年之後該怎麼報又通通忘光光。趁著現在有點空，把想到的記下來。
Q: resident or non-resident?
A: 在Federal tax的標準中，持F簽證在美國未滿五年的留學生，算是non-resident alien，這個之前已經討論過了，可以參考[稅務筆記]1040 or 1040NR?及[稅務筆記]留學生報稅身份。但在MD的州稅規定，只看報稅者是否居住在美國，而不管簽證上的規定，說明如下：

之前看美國報稅的規定，上面都說non-resident alien不能扶養配偶跟子女，所以一直以為non-resident alien即使有在美國出生的子女，也得跟單身的人一樣，沒有任何抵扣或減免。今年經由好友P的提醒，才發現原來non-resident alien如果有美國出生的小孩，是可以享有child tax credit的（註1），不過美國出生的子女還是一樣不能算扶養的dependent，不能算exemptions。

填表方式如下：
1. 請使用1040NR，而非1040NR-EZ
2. line 7c的地方請不要填入子女的名稱，因為non-resident alien（特定國家除外）是不能claim dependent的，所以不能claim exemption
3. 依照instruction計算child tax credit，並填入line 47
4. 附上Form 8901
計算child tax credit的方式如下：
This credit is for people who have a qualifying child as defined in the instructions for line 7c, line (4), on page 8. It is in addition to the credit for child and dependent care expenses on Form 1040NR, line 45.
何謂qualifying child？
A qualifying child is a child who:
1. Is a United States citizen, a United States resident, or a national of the United States,
2. Is under age 17 at the end of the calendar year in which your tax year begins,
3. Is your son, daughter, stepson, stepdaughter, legally adopted child, or a child placed with you for legal adoption, brother, sister, stepbrother stepsister, foster child placed with you by an authorized placement agency or by a court order, or a descendant of any such person, and who
4. Shares with you the same principal place of abode for more than one-half of the tax year, or is treated as your qualifying child under the special rule for parents who are divorced, separated, or living apart. For more information, refer to Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information.

轉眼又到了報稅的季節啦～我把之前的文章整理了一下，讓大家比較方便找資訊！請特別注意的是：
1. 適用的對象為持學生簽證，且在美國居留不滿五年的人。
2. 我不是會計師，只是自己無聊找資料做筆記。所有的資訊請自行上IRS網站複查，內容如果有誤恕不負責，歡迎留言指正！
[稅務筆記]留學生報稅身份

如果你是持學生簽證且在美國居住五年內的non-resident alien，你的工作所得不需要扣繳交社會安全(Social security tax) 及醫療稅 (Medicare Tax)。
原文請見Chapter 8, Publication 519：
If you are a nonresident alien temporarily admitted to the United States as a student, you generally are not permitted to work for a wage or salary or to engage in business while you are in the United States. In some cases, a student admitted to the United States in “F-1,” “M-1,” or “J-1” status is granted permission to work. Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for the work unless the student is considered a resident alien.

如果你發現之前報的稅表有填寫錯誤的，除了祈禱國稅局別找上你之外，你其實可以自行向國稅局更改報稅資料，此時你需要填的表格是1040X，在IRS的網站上可以找得到Instructions for Form 1040X。
請注意
1. 如果你申請更改退稅或補繳的金額過高，你有可能需要支付罰款。

 
(圖片來源：http://www.irs.gov/individuals/article/0,,id=96596,00.html)
當你填完表格，簽上大名，影印備份，把報稅表格郵寄出去的那一剎那，恭喜你！已經完成報稅了～接下來你所最關心的一件事應該是---我的退稅在哪裡？（前提是要有稅可以退）國稅局收到了嗎？什麼時候會退給我？
告訴你一件好消息，你不用天天檢查銀行戶頭，或是期待郵差為你帶來退稅支票，現在只要上國稅局網站查詢，就可以知道你的退稅進度～

應該有很多人覺得我時間太多沒事找事做，或是在心底默默地升起疑惑：「有這麼複雜嗎？」如果你不在乎退不退稅，少個幾十或幾百塊退稅對你來說也不是什麼大不了的事情，只想要趕快把這件討人厭的事情做完，強烈你參考University of Texas, Austin的International Office提供的這個網頁。
只要動動手指選幾個選項，就可以輕鬆決定你要填什麼表，還有line-by-line instructions告訴你每個欄位怎麼填，包準你一小時內報完稅。

如果你想要用軟體或網站報稅，一般坊間提供的通常都不支援1040NR系列表格。目前我唯一知道是給non-resident alien用的報稅網站是CINTAX，這是需要付費的，並非免費報稅網站，有些學校會集體購買，提供學生免費帳號來報稅。不過CINTAX也不是真的網路申報，只是以step by step的方式幫你產生報稅表格，你還是得自己列印出來，簽名寄出。

誰不用報稅？
凡事都有例外，還是有人可以不用報稅。符合下列規定的non-resident alien可免報稅：
 
You are not required to file Form 1040NR-EZ (or Form 1040NR) if:
1. Your only U.S. trade or business is the performance of personal services, and
         (1) Your wages are less than $3,400, and
         (2) You have no other need to file a return to claim a refund of overwithheld taxes, to satisfy additional withholding at source, or to claim income exempt or partly exempt by treaty, or

如果你讀完這一系列的文章，可能已經越讀越火大，這個不能報，那個有限制，那到底什麼才是可以合法抵稅的呢？答案就是1040NR Schedule A – Itemized Deduction。要特別說明的是，如果你是稅法上的美國居民(resident alien)，在1040 Schedule A也有同樣的欄位可以列舉扣除額，不同的是resident alien還多了其他幾項non-resident alien不能報的扣除額。本篇介紹的是重複的部分，所以大家都可以參考。
裡面包括有：
State and Local Income Taxes
這是每一個人都可以申報抵稅的，如果你的Itemized deduction只有這一項，或許你可以用1040NR-EZ而不是1040NR。

如果你聽信這個謠言而不報稅，那你的麻煩可就大了。山姆大叔並沒有這麼好心，雖然留學生前五年為non-resident alien，但是美國來源收入(U.S. income)仍需報稅。如果你有學校發的fellowship或assistantship，那不用懷疑，你一定要繳稅。
Publication 519, Chapter 2
A nonresident alien usually is subject to U.S. income tax only on U.S. source income. Under limited circumstances, certain foreign source income is subject to U.S. tax. See Foreign Income in chapter 4.
凡事都有例外，稅法也是。在某幾種情況下，你的U.S income是non-taxable的。
和美國業務無關的利息收入